企業計算減免后繳納所得稅的分錄為：
將減免后的所得稅進行計提時：
借：所得稅費用（實際應繳額）
貸：應交稅費——應交企業所得稅
實際繳納所得稅時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
企業繳納所得稅后，收到所得稅退稅的分錄為：
借：所得稅費用（紅字）（減免部分）
貸：應交稅費——應交企業所得稅（紅字）（減免部分）
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
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