交易性金融資產的交易費用計入“投資收益”科目,該科目借方登記費用增加,貸方登記收到的現金股利或利息。
企業取得交易性金融資產,按其公允價值,借記“交易性金融資產——成本”,按發生的交易費用,借記“投資收益”科目,按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利,借記“應收利息”或“應收股利”科目,按實際支付的金額,貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”等科目。
交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利,或在資產負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息,借記“應收股利”或“應收利息”科目,貸記“投資收益”科目。
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