1、企業采用應付稅款法確認企業所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納企業所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
3、企業期末結轉本年利潤時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業采用應付稅款法確認企業所得稅以及繳納企業所得稅時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”等相關二級科目進行處理，其中“應交稅費”科目主要用于核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。
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