庫存現金借方表示登記企業庫存現金的增加，貸方表示登記企業庫存現金的減少。期末借方余額反映期末企業實際持有的庫存現金的金額。
庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產，企業需要按照國家和企業有關現金管理制度，正確進行現金收支核算，并進行嚴格合理的監管。庫存現金有限額要求，為了保證單位日常零星開支的需要，單位可以留存3-5天日常零星開支所需的現金數額。
庫存現金科目反映和監督企業庫存現金的收入、支出和結存情況。
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