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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理

2021-11-12 16:27
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  1、企業(yè)購(gòu)入貨物并取得對(duì)應(yīng)的發(fā)票且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí):

  借:原材料(或庫(kù)存商品科目)

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款等科目)

  2、企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

  企業(yè)產(chǎn)生待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目進(jìn)行核算。其中,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是一般納稅人已取得增值稅發(fā)票的扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,然后按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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