1、證券企業(yè)將款項存入清算代理機構(gòu)時:
借:結(jié)算備付金
貸:銀行存款
2、證券企業(yè)買入證券的成交總額大于或小于賣出證券的成交總額時:
借:代理買賣證券款(小于時則貸記)
貸:結(jié)算備付金(小于時則借記)
3、證券企業(yè)發(fā)生交易費用及收取手續(xù)費傭金時:
借:手續(xù)費及傭金支出
結(jié)算備付金(或銀行存款等科目)
貸:手續(xù)費及傭金收入
證券企業(yè)對證券的款項或交易費用及手續(xù)費傭金進行處理時,應(yīng)當(dāng)通過“結(jié)算備付金”科目以及“手續(xù)費及傭金支出”科目、“手續(xù)費及傭金收入”等科目核算。其中,結(jié)算備付金”科目主要用于核算證券企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項。
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