1、企業計提當期所得稅費用時：
借：所得稅費用——當期所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納當期所得稅費用時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
3、企業期末結轉本年利潤時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用——當期所得稅費用
企業計提及繳納所得稅費用時，應當通過“所得稅費用”等科目以及“應交稅費”相關二級科目核算。所得稅費用屬于會計科目的內容之一，主要用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的涉及所得稅項目的支出。
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