邊際稅率越高，說明納稅人增加的可支配收入額越少，降低了納稅人作為消費者的消費以及儲蓄積極性，不利于市場經濟的流通性，同時降低了產品市場的活躍性，但另一方面來說，邊際稅率的提升導致政府管理中稅收財政收入的提高，單方面增強了稅收收入的作用性。
根據邊際稅率在征稅對象數額增加時的變化情況可將稅收依次劃分為比例稅、累進稅、累退稅，在比例稅制情況下，邊際稅率和平均稅率相等；在累進稅制情況下，邊際稅率高于平均稅率；在累退稅制情況下，邊際稅率低于平均稅率。
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