財務報告控制是指公司的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及全體員工實施的、旨在合理保證財務報告及相關信息真實、完整而設計和運行的內(nèi)部控制,以及用于保護資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財務報告可靠性目標相關的控制。
財務報告控制的政策和程序包括有關記錄的保留;合理保證進行必要的交易記錄,允許按照公認會計準則編制財務報表,并保證發(fā)行人的收入和開支只按照管理層和董事會的適當授權進行;以及就未經(jīng)授權收購、使用或處置發(fā)行人對財務報表可能有重大影響的資產(chǎn)的防止或及時檢測提供合理的保證。
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