債權人是指那些對企業提供需償還的融資的機構和個人。其中,給企業提供貸款的機構或個人為貸款債權人;以出售貨物,或勞務形式提供短期融資的機構或個人為商業債權人。
貸款債權人最關心的是債權的安全,包括貸款到期的收回和利息的償付。因此,他們需要了解企業的獲利能力和現金流量,以及有無其他需要到期償還的貸款;而商業債權人最關心的是企業準時償還貸款的能力,因此,他們需要了解企業的短期償債能力,包括流動比率、速動比率、現金比率。
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