流動(dòng)資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式,即企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)合計(jì)。
流動(dòng)資金通常分為廣義上的流動(dòng)資金和狹義的流動(dòng)資金。廣義的流動(dòng)資金,指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn),包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目;狹義的流動(dòng)資金指的是“凈流動(dòng)資金”,凈流動(dòng)資金越多表示企業(yè)凈流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模越大,說明了企業(yè)短期償債能力較強(qiáng),信用程度較高,在資金市場(chǎng)中進(jìn)行籌資的機(jī)會(huì)更高,也能有效降低企業(yè)的籌資成本。
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