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1、企業提取現金時：
借：庫存現金
貸：銀行存款
2、企業將多余現金存入銀行時：
借：銀行存款
貸：庫存現金
3、企業使用銀行存款或現金支付費用時：
借：管理費用（根據費用歸屬部門計入對應科目）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或庫存現金科目）
記賬憑證是由會計部門根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制，按照登記賬簿的要求、確定賬戶名稱、記賬方向（應借、應貸）和金額的一種記錄，是登記明細分類賬和總分類賬的依據。會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進行。
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