財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,指的是公司的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及全體員工實(shí)施的旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整,而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制體系,主要用于維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全及保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。
財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性(若可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊,則表明該項(xiàng)控制的設(shè)計(jì)是有效的)和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性(若某項(xiàng)控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行,且擁有授權(quán)的執(zhí)行人員能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo),則表明該項(xiàng)控制的運(yùn)行是有效的)。
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