1、小型微利企業發生收入時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、結轉減免增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
3、結轉營業外收入：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
小型微利企業增值稅減免時，應當通過“主營業務收入”等科目以及“應交稅費”等相關二級科目核算。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
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