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補(bǔ)以前年度企業(yè)所得稅會計分錄

2021-06-18 9:27
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　　1、企業(yè)補(bǔ)計提以前年度企業(yè)所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度企業(yè)所得稅時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、企業(yè)補(bǔ)繳所得稅以及對應(yīng)滯納金時：

　　借：營業(yè)外支出——稅收滯納金

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)補(bǔ)以前年度企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”以及“利潤分配”等科目核算。以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。

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