1、企業計提所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業進行所得稅扣稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
3、期末結轉本年利潤時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業計提所得稅然后扣稅時，應當通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”等科目、“本年利潤”科目核算。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
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