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1、企業(yè)發(fā)生失控發(fā)票進項稅轉出時：
借：原材料（或庫存商品科目）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
2、結轉進項稅額轉出時：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：應交稅費——未交增值稅
3、繳納增值稅時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
企業(yè)發(fā)生失控發(fā)票、轉出交稅時，應當通過“原材料”等科目以及“應交稅費”相關二級科目核算。應交稅費是指企業(yè)根據在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現的利潤等，按照現行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
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