1、資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)公允價值上漲時:
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸:公允價值變動損益
2、資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)公允價值下跌時:
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
3、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時:
借:其他貨幣資金
貸:交易性金融資產(chǎn)
投資收益(差額)(或借記)
同時,將公允價值變動損益轉(zhuǎn)出:
借:公允價值變動損益
貸:投資收益
企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)公允價值上漲或下跌時,應(yīng)通過“交易性金融資產(chǎn)”以及“公允價值變動損益”科目進行核算。
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