1、公司使用現金償還款項：
借：應付賬款——公司名稱（或其他應付款等科目）
貸：庫存現金
2、公司收取現金款項：
借：庫存現金
貸：應收賬款——公司名稱（或其他應收款等科目）
3、企業以現金報銷備用金：
借：其他應收款——員工名稱
貸：庫存現金
公司償還、收取或者報銷現金，應當通過“應付賬款”或“應收賬款”等相關二級科目核算。應付賬款用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。
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