流動(dòng)資金是指企業(yè)流動(dòng)資金情況。流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式,即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計(jì)。流動(dòng)資金通常分為廣義上的流動(dòng)資金和狹義的流動(dòng)資金。
廣義的流動(dòng)資金,指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn),包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所必需,故流動(dòng)資金也被稱為“營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金”;狹義的流動(dòng)資金即“凈流動(dòng)資金”,凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多,其短期償債能力較強(qiáng),其信用地位也較高,在資金市場(chǎng)中籌資較容易,成本也較低。狹義的流動(dòng)資金計(jì)算公式為:流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。
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