1、企業補計提上年度未提所得稅時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
2、繳納未提所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
3、結轉本年利潤時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
企業上年度未提所得稅，應通過“以前年度損益調整”等科目以及“應交稅費”等科目核算。以前年度損益調整是指對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。應交稅費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
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