1、企業(yè)計(jì)提殘聯(lián)保證金:
借:管理費(fèi)用——?dú)埍=?/p>
貸:其他應(yīng)付款——?dú)埍=?/p>
2、企業(yè)實(shí)際繳納殘聯(lián)保證金:
借:其他應(yīng)付款——?dú)埍=?/p>
貸:銀行存款
3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用——?dú)埍=?/p>
企業(yè)繳納殘聯(lián)保證金,應(yīng)當(dāng)通過“管理費(fèi)用”科目進(jìn)行核算,期末結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。殘聯(lián)保證金是指為保障殘疾人權(quán)益,由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。
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