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1、計提往年年終獎時：
借：以前年度損益調整
貸：應付職工薪酬——年終獎金
2、發放往年年終獎時：
借：應付職工薪酬——年終獎金
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
3、結轉利潤分配：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
計提然后發放往年年終獎，應當通過“以前年度損益調整”以及“應付職工薪酬”相關二級科目核算。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬.。未分配利潤是指企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業的、歷年結存的利潤。
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