1、企業(yè)計提職工工資:
借:管理費用——員工工資(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資
2、發(fā)放職工工資:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:
借:本年利潤
貸:管理費用——員工工資(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
企業(yè)計提職工工資然后進行發(fā)放,應(yīng)當(dāng)通過“管理費用”等相關(guān)二級科目以及“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。
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