1、企業(yè)補(bǔ)交所得稅時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
同時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
3、企業(yè)繳納滯納金時:
借:營業(yè)外支出——滯納金
貸:銀行存款
企業(yè)補(bǔ)交所得稅及滯納金,應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目和“以前年度損益調(diào)整”科目、“營業(yè)外支出”相關(guān)二級科目進(jìn)行核算。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
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