1、出納支付報(bào)銷備用金款項(xiàng):
借:其他應(yīng)收款——備用金
貸:銀行存款
2、員工進(jìn)行差旅費(fèi)報(bào)銷,若差旅費(fèi)金額大于備用金金額:
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)
貸:其他應(yīng)收款——備用金
銀行存款
若差旅費(fèi)金額小于備用金金額:
借:銀行存款
管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)
貸:其他應(yīng)收款——備用金
出納支付報(bào)銷備用金款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)通過“其他應(yīng)收款”相關(guān)二級科目以及“管理費(fèi)用”等科目核算。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
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