1、企業按季度預繳企業所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、企業計提所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
3、期末結轉本年利潤時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業計提以及預繳所得稅時，應通過“所得稅費用”、“應交稅費——應交所得稅”等科目進行核算，期末通過“本年利潤”科目進行結轉。所得稅費用核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，企業可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
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