1、企業本月不發工資，仍需計提本月工資：
借：管理費用——員工工資（根據費用所屬部門計入相關科目）
貸：應付職工薪酬——應付職工工資
2、期末結轉本年利潤時：
借：本年利潤
貸：管理費用——員工工資（根據費用所屬部門計入相關科目）
企業本月不發工資，但仍需計提本月工資。計提時應當通過“管理費用”等科目以及“應付職工薪酬”相關二級科目核算。管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。
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