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生產(chǎn)型出口企業(yè)退稅會計(jì)分錄

2021-04-08 14:32
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  1、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額”:

  借:主營業(yè)務(wù)成本

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  2、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵稅額”:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  3、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期應(yīng)退稅額”,在實(shí)際收到退稅款時(shí):

  借:銀行存款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  生產(chǎn)型出口企業(yè)退稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目進(jìn)行核算。該科目核算一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額。

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