企業(yè)補(bǔ)入上年收入及確認(rèn)對應(yīng)增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　繳納增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)入的收入時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　繳納增值稅滯納金時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)補(bǔ)繳上年所得稅，應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”科目以及“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行收入補(bǔ)入核算，然后通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目進(jìn)行稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)核算，最后通過“利潤分配——未分配利潤”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)涉及滯納金的，還應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。