1、小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅
借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
2、小規(guī)模納稅人支付未交增值稅:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模核算應(yīng)交未交增值稅時,應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目以及“銀行存款”科目核算。未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細(xì)科目,用來核算未繳或多繳增值稅項目,未交增值稅為貸方余額時,表示企業(yè)存在應(yīng)繳增值稅。
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