1、企業補做去年費用時，會計分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：其他應付款——公司名稱
2、企業結轉去年費用時，會計分錄為：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
企業補做去年費用，應當設置“以前年度損益調整”借方科目以及“其他應付款”貸方科目核算；企業結轉去年費用時，應當設置“利潤分配——未分配利潤”借方科目以及“以前年度損益調整”貸方科目核算。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正，這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。
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