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1、小規模企業計提所得稅時，會計分錄為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、小規模企業繳納所得稅時，會計分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
其中：
小規模企業發生以前年度所得稅，會計分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
適用《企業會計準則》的小規模企業，會計分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
同時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
適用《小企業會計準則》的小規模企業，會計分錄為：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅費——應交所得稅
小規模企業所得稅，應當通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算；小規模企業需調整以前年度所得稅的，應當視適用的企業準則類型進行相應的賬務處理。
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