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負(fù)數(shù)進(jìn)項發(fā)票怎么做賬

2021-01-06 10:25
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　　1、企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，收到負(fù)數(shù)進(jìn)項發(fā)票具體會計分錄為：

　　借：原材料等（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目）（紅字）

　　　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）（紅字）

　　2、企業(yè)屬于一般納稅人的，收到負(fù)數(shù)進(jìn)項發(fā)票具體會計分錄為：

　　借：原材料等（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目）（紅字）

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）

　　　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）（紅字）

　　企業(yè)收到對方的負(fù)數(shù)進(jìn)項發(fā)票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人或一般納稅人進(jìn)行不同的會計處理，若企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)編制相關(guān)的紅字分錄，若企業(yè)屬于一般納稅人，則除了編制相關(guān)紅字分錄外，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算。

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