發票跨月的賬務處理如下：
1、企業上月收到貨物時，應做暫估入賬處理：
借：庫存商品——暫估入庫（或原材料等科目）
貸：應付賬款——暫估應付款
2、次月收到發票時，應用紅字沖回原分錄：
借：庫存商品——暫估入庫（或原材料等科目）（紅字）
貸：應付賬款——暫估應付款（紅字）
3、再根據發票編制正確分錄：
借：庫存商品（或原材料等科目）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
需注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額，在暫估分錄中，暫估金額應該按照貨物不含稅的價格進行計算。
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