1、企業產生企業所得稅，計提的會計分錄為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納所得稅的會計分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
“計提所得稅”中的“所得稅”，是指企業的企業所得稅，企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業產生企業所得稅的同時應當先計提所得稅，計入“所得稅費用”科目，該科目核算企業經營利潤應交納的所得稅，屬于損益類科目。
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