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1、企業應納稅所得額大于已預繳的稅額：
在匯算清繳后，發現應補所得稅時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交企業所得稅
企業繳納稅款的時候：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
在調整未分配利潤時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2、企業應納稅所得額小于已預繳的稅額：
在匯算清繳后，發現多繳所得稅時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
在調整未分配利潤的時候：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
多繳的稅款有退稅或者是抵稅這兩種情況：
如果是稅務機關退稅：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交企業所得稅
如果是稅費留待抵稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度結束后，在規定時期內依照相關的法律規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或者是季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額。
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