企業(yè)補(bǔ)繳個稅通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算,補(bǔ)繳時根據(jù)員工部門計入對應(yīng)會計科目,個稅隨下次發(fā)放工資時做扣除,具體賬務(wù)處理如下:
1、計提工資時:
借:管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
3、個稅申報扣除時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
4、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。對于補(bǔ)繳個稅產(chǎn)生滯納金的情況,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅
營業(yè)外支出——滯納金
貸:銀行存款
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