現(xiàn)金流量凈額是指現(xiàn)金流入量和流出量的差額。企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流有三種,分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費返還、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金、購買商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的計算公式是:
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入-經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
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