代扣代繳個人所得稅是指個人工資薪金達到一定標準時,應當繳納個人所得稅。代扣是指由發放工資的單位從個人工資薪金所得中扣除稅金,代繳是指由單位向稅務局繳納稅金。代扣個稅做賬分為計提和發放兩個步驟。計提時,根據工資歸屬的對應部門計入對應費用科目。歸屬行政人員薪酬的,計入“管理費用”科目;歸屬銷售人員薪酬的,計入“銷售費用”科目等,以管理人員的薪酬為例,具體分錄如下:
借:管理費用
貸:應付職工薪酬
發放工資時:
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
應交稅費-應交個人所得稅
上交個稅時:
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款
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