企業給予員工的交通補貼，分為兩種情況：
1、如果企業員工拿回發票，應根據發票實報實銷，計入“管理費用—差旅費”或者福利費科目;
2、如果不需要發票，企業直接給予現金補貼，則計入員工工資。
交通補貼相關會計分錄：
1、按月發放的交通補貼，應當計入職工工資總額核算，并計征個人所得稅。具體做以下分錄處理：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
2、憑票報銷的交通費
對于憑票報銷的交通費，應按照費用歸屬部門計入相應的成本和費用明細科目，分錄處理如下：
借：管理費用(或銷售費用等)—差旅費
貸 ：銀行存款
計入成本和費用的交通費允許企業所得稅稅前扣除，個人憑票報銷的交通費用由于不在應付職工薪酬范圍內，因此無需繳納個人所得稅。
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