對于稅務(wù)局返還的個(gè)稅,企業(yè)應(yīng)紅沖往期核算繳納個(gè)稅的科目,即借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅”科目。同時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將返還的個(gè)稅款項(xiàng)退回給對應(yīng)的員工個(gè)人,即在發(fā)放工資時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資”科目,以及借記“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅”科目,然后貸記“銀行存款”科目。
同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)在編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄和登記會(huì)計(jì)憑證時(shí),可以將更正后的個(gè)稅申報(bào)表作為原始憑證附在記賬憑證后,以證明返還員工個(gè)稅的原因。
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