年底有關(guān)企業(yè)所得稅的注意事項(xiàng)主要體現(xiàn)在應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅費(fèi)的申報(bào)兩個(gè)方面。
關(guān)于應(yīng)納稅額的計(jì)算,其計(jì)算可分為查賬征收方式下的計(jì)算和核定征收方式下的計(jì)算,查賬征收方式下的計(jì)算公式為:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。核定征收方式下的計(jì)算公式為:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=全年累計(jì)收入總額×核定的應(yīng)稅所得率。
而在稅費(fèi)申報(bào)方面,月度申報(bào)和季度申報(bào)的企業(yè)都需要注意應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并預(yù)繳稅款,即一般在下一年1月15日前提交申報(bào),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有延期申報(bào)的通知除外。
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