小規(guī)模納稅人免征增值稅會(huì)計(jì)分錄如下:
1、確認(rèn)收入產(chǎn)生的應(yīng)交稅費(fèi)時(shí),
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、確認(rèn)稅金減免并結(jié)轉(zhuǎn)至其他收益時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:其他收益
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。由于小規(guī)模納稅人不需要核算銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等,因此在計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)時(shí),直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目即可。另外,小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。
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