1、小規(guī)模納稅人發(fā)生收入時(shí):
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(簡易計(jì)征)
2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(簡易計(jì)征)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
3、繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人的增值稅可通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目處理,其中“應(yīng)交稅費(fèi)”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅等項(xiàng)目。
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