其他債權(quán)投資會(huì)計(jì)分錄:
借:其他債權(quán)投資——成本
應(yīng)收利息
貸:銀行存款
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整(借方或貸方)
其他債權(quán)投資是核算企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),一般通過(guò)“其他債權(quán)投資”、“應(yīng)收利息”等科目進(jìn)行核算。其他債權(quán)投資可按金融資產(chǎn)類別和品種,分別采用“成本”、“利息調(diào)整”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算。適用其他債權(quán)投資的前提是企業(yè)管理該資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo),又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo),該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定,在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,僅對(duì)本金和以未來(lái)償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。
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