企業(yè)所得稅按月計算的方法可以分為查賬征收方式下的計算和核定征收方式下的計算。
在查賬征收方式下企業(yè)所得稅的計算方法為:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=月度累計應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。應(yīng)納稅所得額的計算可分為直接計算法和間接計算法。
直接計算法下應(yīng)納稅所得額的計算公式為:應(yīng)納稅所得額=月度累計收入總額-累計不征稅收入-累計免稅收入-累計各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損。
間接計算法下應(yīng)納稅所得額的計算公式為:應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額納稅調(diào)整項目金額。
在核定征收(核定應(yīng)稅所得率)方式下企業(yè)所得稅的計算方法為:應(yīng)納稅額=累計月度收入總額×核定的應(yīng)稅所得率。
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