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當前頁面： 首頁遞延所得稅資產

共18篇文章

#遞延所得稅資產#

遞延所得稅資產是什么科目

遞延所得稅資產是資產類會計科目，遞延所得稅資產是指未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。

遞延所得稅資產資產類科目時間性差異

劉欣雨

1053 瀏覽

遞延所得稅是什么意思

遞延所得稅的意思是按照企業會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果。

遞延所得稅遞延所得稅資產遞延所得稅負債

崔金媛

3360 瀏覽

遞延所得稅資產分錄

1、確認遞延所得稅資產，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用；2、預計未來期間可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產所得稅費用

崔金媛

5731 瀏覽

遞延所得稅費用借方

“遞延所得稅資產”借方登記因為可抵扣暫時性差異而增加的遞延所得稅資產；“遞延所得稅負債”借方登記因為應納稅暫時性差異而減少的所得稅負債；“所得稅費用”借方登記應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

遞延所得稅資產遞延所得稅負債費用借方

戰雨彤

1033 瀏覽

注會遞延所得稅分錄

1、注會處理遞延所得稅資產的分錄時，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用；2、注會處理遞延所得稅負債的分錄時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅負債。

所得稅費用遞延所得稅負債遞延所得稅資產

崔金媛

373 瀏覽

商譽如何確認遞延所得稅

企業合并形成暫時性差異，在確認遞延所得稅的同時，通常需要調整“商譽”等科目。“商譽”科目核算企業合并中形成的商譽價值。企業合并形成可抵扣暫時性差異的，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記“商譽”等科目。

商譽確認遞延所得稅遞延所得稅資產

戰雨彤

1435 瀏覽

遞延所得稅資產方向

遞延所得稅資產方向指“遞延所得稅資產”科目在會計核算中的借貸方向。該科目借方登記遞延所得稅資產的增加，貸方登記遞延所得稅資產的減少，期末余額一般在借方，反映企業確認的遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產資產負債表債務法

戰雨彤

3063 瀏覽

補提遞延所得稅資產分錄

補提遞延所得稅資產分錄為：1、企業補提遞延所得稅資產時，借：遞延所得稅資產，貸：以前年度損益調整-遞延所得稅；2、企業期末結轉時，借：以前年度損益調整-遞延所得稅，貸：利潤分配-未分配利潤。

遞延所得稅資產以前年度損益調整

戰雨彤

1172 瀏覽

沖減遞延所得稅資產分錄

沖減遞延所得稅資產分錄為：企業產生遞延所得稅資產的情況消失并將以前期間計提的遞延所得稅進行沖減時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產遞延所得稅費用

王寧

2464 瀏覽

遞延所得稅資產確認分錄

遞延所得稅資產確認分錄為：企業在產生可抵扣暫時性差異后確認并計提對應的遞延所得稅資產時，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用。

遞延所得稅資產所得稅費用遞延所得稅費用

王寧

957 瀏覽

遞延所得稅計算分錄

1、企業計算并計提遞延所得稅資產時，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用；2、企業計算并計提遞延所得稅負債時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產遞延所得稅費用

王寧

2178 瀏覽

遞延所得稅新增分錄

遞延所得稅新增分錄為：1、企業新增遞延所得稅資產時，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用；2、企業新增遞延所得稅負債時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產遞延所得稅負債

戰雨彤

1336 瀏覽

沖回遞延所得稅資產的分錄

企業產生遞延所得稅資產的情況消失并沖回以前期間計提的遞延所得稅資產時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產。遞延所得稅資產科目用于核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。

沖回遞延所得稅遞延所得稅費用遞延所得稅資產

戰雨彤

1940 瀏覽

確認遞延所得稅資產會計分錄

1、應有余額大于賬面余額，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用；2、應有余額小于賬面余額，借：所得稅費用，貸：遞延所得稅資產；3、無法抵扣可抵扣暫時性差異，借：所得稅費用資本公積，貸：遞延所得稅資產。

所得稅費用遞延所得稅資產資本公積

王寧

5193 瀏覽

沖回遞延所得稅資產的會計分錄

沖回遞延所得稅資產的會計分錄為：企業產生遞延所得稅資產的情況消失并將以前期間所計提的遞延所得稅資產沖回時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產。

所得稅費用遞延所得稅資產

王寧

3294 瀏覽

所得稅會計科目設置有哪些

所得稅會計科目設置主要包括“所得稅費用”科目、“應交稅費-應交所得稅”科目、“銀行存款”科目、“遞延所得稅資產”科目以及“遞延所得稅負債”等科目。

所得稅費用應交所得稅遞延所得稅資產

崔金媛

2024 瀏覽

可抵扣暫時性差異的會計處理

可抵扣暫時性差異的會計處理為：1、確認可抵扣暫時性差異時，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用；2、預計無足額的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異時，借：遞延所得稅資產（紅字），貸：所得稅費用（紅字）。

可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產所得稅費用

張雅詩

3362 瀏覽

遞延所得稅資產是什么

遞延所得稅資產是指預計未來可以用來抵稅的資產。遞延所得稅是時間差異的影響，一般在稅法和會計準則的時間出現偏差的時候才會出現，是根據可抵扣的暫時性差異以及適用的稅率來計算的，遞延所得稅資產科目借方表示金額的增加，貸方表示金額的減少。

遞延所得稅資產遞延所得稅

曹秋夢

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