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出納的崗位職責(zé)主要包括：負(fù)責(zé)公司日常的費(fèi)用報(bào)銷；負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金、支票的收與支出，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬；每日核對(duì)、保管交納的營業(yè)收入；每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符等。

報(bào)銷單也稱為費(fèi)用報(bào)銷單，是企業(yè)員工上交至企業(yè)財(cái)務(wù)部，且用于開支費(fèi)用報(bào)銷的憑證。員工在為企業(yè)外出辦事時(shí)所墊付的錢款，可于企業(yè)進(jìn)行報(bào)銷，按規(guī)定上交合規(guī)的報(bào)銷憑證，交由領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，最后由財(cái)務(wù)審核后開具費(fèi)用報(bào)銷單予以報(bào)銷。

費(fèi)用報(bào)銷單是企業(yè)員工上交至企業(yè)財(cái)務(wù)部，用于開支費(fèi)用報(bào)銷的憑證。員工在為企業(yè)外出辦事時(shí)所墊付的錢款，可于企業(yè)進(jìn)行報(bào)銷，按規(guī)定上交合規(guī)的報(bào)銷憑證，交由領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，最后由財(cái)務(wù)審核后開具費(fèi)用報(bào)銷單予以報(bào)銷。企業(yè)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單的有效監(jiān)管，有利于規(guī)避企業(yè)員工不合規(guī)報(bào)銷的現(xiàn)象，降低企業(yè)不必要的運(yùn)營成本。

1、企業(yè)收到可抵扣費(fèi)用票時(shí)，根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目，借：管理費(fèi)用等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款；2、企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）。

費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)該根據(jù)費(fèi)用所屬的部門計(jì)入相關(guān)的科目：1、在員工預(yù)支報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)，借：其他應(yīng)收款-員工姓名，貸：銀行存款；2、如果報(bào)銷實(shí)際金額小于預(yù)支金額的，借：管理費(fèi)用 銀行存款，貸：其他應(yīng)收款-員工姓名；3、如果報(bào)銷實(shí)際金額大于預(yù)支金額的，借：管理費(fèi)用，貸：其他應(yīng)收款-員工姓名 銀行存款。

企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)該根據(jù)費(fèi)用歸屬的部門計(jì)入對(duì)應(yīng)的費(fèi)用科目。歸入管理部門的，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，歸入銷售部門的，應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”科目；同一業(yè)務(wù)費(fèi)用歸屬多個(gè)部門的，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用使用比例計(jì)入對(duì)應(yīng)部門費(fèi)用。以歸屬管理部門為例，具體分錄為：借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款