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#應(yīng)交所得稅#

計(jì)算本月應(yīng)交所得稅分錄：1、計(jì)算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；2、繳納稅金，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款；3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。

應(yīng)交所得稅所得稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)交稅費(fèi)

鄭培庫

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應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用有什么區(qū)別

1、概念。應(yīng)交所得稅指應(yīng)從所得中交的稅金；所得稅費(fèi)用指經(jīng)營利潤應(yīng)交的所得稅；2、本質(zhì)、所得稅費(fèi)用是當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)所得稅，應(yīng)交所得稅是當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅金額；3、會(huì)計(jì)科目，前者是負(fù)債類。后者是損益類。

應(yīng)交所得稅所得稅費(fèi)用

耿嘉蔚

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應(yīng)交所得稅企業(yè)所得稅區(qū)別

應(yīng)交所得稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在兩者性質(zhì)的不同，應(yīng)交所得稅本質(zhì)上是一個(gè)會(huì)計(jì)二級科目，一般是屬于應(yīng)交稅費(fèi)一級科目下的二級科目，全稱為“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”。

應(yīng)交所得稅企業(yè)所得稅

耿嘉蔚

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應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式

應(yīng)交所得稅計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)交所得稅=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率。當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

應(yīng)交所得稅所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額

劉欣雨

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遞延稅款借項(xiàng)的內(nèi)涵

遞延稅款借項(xiàng)，是指所得稅費(fèi)用小于應(yīng)交所得稅的差額，是采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅核算的企業(yè)，預(yù)付所得稅款的資產(chǎn)。在企業(yè)會(huì)計(jì)制度下，編寫報(bào)表有此項(xiàng)目。在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，此項(xiàng)目由遞延所得稅資產(chǎn)所代替。

遞延稅款借項(xiàng) 所得稅費(fèi)用應(yīng)交所得稅

崔金媛

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企業(yè)所得稅貸方余額

企業(yè)所得稅貸方余額指企業(yè)財(cái)務(wù)人員通過會(huì)計(jì)核算的形式登記企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容時(shí)，所存在的與企業(yè)所得稅相關(guān)的科目貸方余額，需要財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)完成時(shí)對貸方余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

企業(yè)所得稅貸方余額應(yīng)交所得稅

王寧

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所得稅的會(huì)計(jì)分錄題目

1、計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款；2、計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款。

應(yīng)交所得稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅

戰(zhàn)雨彤

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企業(yè)所得稅更正分錄

1、企業(yè)更正企業(yè)所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用（紅字），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（紅字）；2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)，借：本年利潤（紅字），貸：所得稅費(fèi)用（紅字）。

企業(yè)所得稅應(yīng)交所得稅所得稅費(fèi)用

王寧

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計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅分錄

計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅分錄為：1、企業(yè)計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅所得稅費(fèi)用應(yīng)交所得稅

王寧

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會(huì)計(jì)所得稅分錄

1、企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款；3、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。

所得稅費(fèi)用應(yīng)交所得稅應(yīng)交稅費(fèi)

王寧

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核算所得稅分錄

1、企業(yè)核算企業(yè)所得稅并計(jì)提繳納時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；2、企業(yè)核算個(gè)人所得稅并代繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：銀行存款。

所得稅費(fèi)用應(yīng)交所得稅

王寧

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減免所得稅如何作分錄

1、企業(yè)計(jì)提減免所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用（實(shí)際繳納額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、企業(yè)繳納減免所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

減免所得稅所得稅費(fèi)用應(yīng)交所得稅

王寧

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應(yīng)交所得稅做會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)計(jì)提應(yīng)交所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、企業(yè)繳納應(yīng)交所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

應(yīng)交所得稅所得稅費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)

王寧

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所得稅未計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

所得稅未計(jì)提直接繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；補(bǔ)計(jì)提所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。

應(yīng)交所得稅所得稅費(fèi)用

王寧

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預(yù)繳所得稅如何做分錄

1、預(yù)繳所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；2、補(bǔ)計(jì)提預(yù)繳所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；3、年末匯算清繳時(shí)退回多交所得稅時(shí)，借：銀行存款，借：所得稅費(fèi)用（紅字）。

預(yù)繳所得稅應(yīng)交所得稅所得稅費(fèi)用

王寧

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減免所得稅如何做分錄

企業(yè)計(jì)提減免所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用（實(shí)際繳納額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；企業(yè)繳納減免所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)減免所得稅時(shí)，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。

減免所得稅所得稅費(fèi)用應(yīng)交所得稅

王寧

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補(bǔ)交的所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)補(bǔ)交當(dāng)年的所得稅以及相應(yīng)滯納金時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅營業(yè)外支出-稅收滯納金，貸：銀行存款；2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)交所得稅產(chǎn)生的滯納金時(shí)，借：本年利潤，貸：營業(yè)外支出-稅收滯納金。

應(yīng)交所得稅稅收滯納金營業(yè)外支出

王寧

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所得稅年報(bào)如何作分錄

1、企業(yè)所得稅年報(bào)，計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、企業(yè)繳納年報(bào)所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；3、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)年報(bào)所得稅時(shí)，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。

所得稅年報(bào) 所得稅費(fèi)用應(yīng)交所得稅

王寧

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企業(yè)年所得稅減免分錄

企業(yè)年所得稅減免，計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用（實(shí)際繳納額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。

所得稅減免所得稅費(fèi)用應(yīng)交所得稅

王寧

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付匯算清繳所得稅分錄

付匯算清繳所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；匯繳當(dāng)年的所得稅補(bǔ)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；匯繳往年的所得稅補(bǔ)提時(shí)，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

匯算清繳應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅

王寧

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